找貨代買假報關單，空殼公司騙取近億元稅金

在跨境物流這個行業(yè)，哪怕是好好的退稅補貼政策，也能被不法分子鉆了漏洞。

此前深圳陸某、陳某二人被公安機關立案，原因是這兩人通過購買虛假海關數(shù)據(jù)向政府申請各項出口補貼，涉案金額巨大，行為涉嫌詐騙罪。

深圳報關協(xié)會發(fā)出提醒 圖源：深圳報關協(xié)會

該事件其實是一樁陳年舊案，2012年，陸某、陳某二人在了解到全國各地的外貿(mào)獎勵政策后開始動起了歪心思。他們合伙注冊了一家空殼公司，并利用深圳多家國際貨運公司大量的買單出口數(shù)據(jù)，申報當?shù)爻隹谫Q(mào)易獎勵金，最后兩人平均分贓。

于是在2012年至2016年期間，這二人在陜西省、福建省、云南省、江蘇省等多地詐騙政府獎勵總計8769.73萬元人民幣，金額已經(jīng)快要接近上億元。

這種“買單報關”的操作解釋起來也很簡單：一些沒有進出口經(jīng)營權的單位或個人假借出口企業(yè)的名義，買賣使用進出口經(jīng)營權出口企業(yè)提供的空白出口貨物報關單，進行虛假出口貿(mào)易活動。

要知道全國多地都有貿(mào)易獎勵政策，比如按每完成1美元出口額就獎勵人民幣0.025元至0.03元的標準兌付出口創(chuàng)匯獎勵資金。如果企業(yè)出口1億美元，那么獎勵金高達300萬人民幣。

某地出口獎勵政策 圖源：知乎

而這種買單報關方式不能享受出口免稅和出口退稅的稅收政策。為了騙取出口稅，不法分子充當中間人的角色，游離在監(jiān)測體系之外，暗箱操縱從貨物的購進至出口到結匯的全過程。

事實上，這種買單報關的詐騙出口退稅事件已經(jīng)發(fā)生過很多次了，并且這些人的套路都極為相似。

2011年9月，占某、余某二人在江西省撫州市先后注冊4家公司并另借了2家公司，與撫州多個外貿(mào)部門簽訂出口創(chuàng)匯協(xié)議。但在協(xié)議簽訂后，這些公司并沒有經(jīng)營任何出口業(yè)務，也沒有和任何生產(chǎn)企業(yè)簽訂代理出口協(xié)議。

為了獲得獎勵金，二人通過中間人蘇某聯(lián)系深圳的報關公司，以4家公司的名義出口了深圳其他出口企業(yè)的貨物，共獲得海關出口額1.63億美元。在這一期間，這兩人還陸續(xù)獲得撫州市多區(qū)縣出口創(chuàng)匯獎勵金432.63萬元，江西省出口扶持資金55萬元以及擴大外貿(mào)出口補貼132萬元。

買單報關案例 圖源：知乎

但讓人意外的是，最終這兩人的行為以提供虛假證明文件罪進行認定，對其免予刑事處罰，也不構成詐騙罪。

不過這并不意味著這種行為是合規(guī)的，隨著近些年跨境電商火熱發(fā)展，越來越多的騙稅事件浮出水面。

2018年1月1日至2020年12月31日期間，廣州一物流服務商多次虛開發(fā)票用于騙取出口退稅或抵扣稅款，涉案金額高達1.4億元，稅額達1839萬元，其他涉稅違法問題的稅款約2.4萬元。

廣州物流服務商逃稅被罰 圖源：國家稅務總局廣東省稅務局

對于這一違法行為，稅務局對該物流服務商處以追繳2.4萬元行政處理、以及罰款9000元的行政處罰，并依法移送司法機關。

總的來看，如今電商市場合規(guī)化進程正在加速，相關從業(yè)人員應當合規(guī)申報、依法納稅，千萬不要抱有僥幸心理，以身試法，否則只會害人害己。