一、亞馬遜賣家需注冊(cè)日本消費(fèi)稅號(hào)

繼歐盟稅改之后，日本也將迎來稅改！

自2023年10月1日起，由日本國(guó)稅廳發(fā)起的日本消費(fèi)稅（JCT）“合規(guī)發(fā)票留存制度”改革將開始正式生效。

值得一提的是，日本稅改不算低頻。

自2014年實(shí)現(xiàn)消費(fèi)稅增稅稅率由5%提高到8%之后，日本消費(fèi)稅稅率提高至10%的計(jì)劃曾被兩次延期，2019年10月消費(fèi)稅稅率正式由8%提高到10%。

亞馬遜日本站提到，自2023年10月1日起，合規(guī)發(fā)票需要具有賣家的日本消費(fèi)稅注冊(cè)號(hào)（（JCT注冊(cè)號(hào)），以便買家可以申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣并查看他們減免的稅額。 

改革生效后，亞馬遜開具的發(fā)票上需要顯示賣家JCT注冊(cè)號(hào)以便買家可以進(jìn)行稅務(wù)抵扣。

為此，亞馬遜提醒賣家按照要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)注冊(cè)稅號(hào)并上傳到后臺(tái)。

日本消費(fèi)稅 (JCT)，英語全稱為JapaneseConsumption Tax，是消費(fèi)者在購(gòu)買商品時(shí)繳納的一種稅。對(duì)于企業(yè)購(gòu)買行為，買家可以從應(yīng)繳納給稅務(wù)局的稅款中扣除，JCT可以理解為日本版VAT增值稅。

根據(jù)公告，并非所有的亞馬遜賣家都需要注冊(cè)JCT稅號(hào)。

當(dāng)符合以下任一條件時(shí)，亞馬遜賣家就需要成為JCT納稅實(shí)體，有義務(wù)按規(guī)定注冊(cè)稅號(hào)并繳稅。

賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過1000萬日元；賣家在當(dāng)前基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過1000萬日元，但在上一個(gè)基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)稅銷售額超過1000萬日元；賣家的公司注冊(cè)資本金在1000萬日元以上。

公告顯示，基準(zhǔn)期是指納稅期限前的兩個(gè)基準(zhǔn)年，基準(zhǔn)年的起始月取決于賣家的公司類型。日本公司基準(zhǔn)年通常是4月至次年3月；中國(guó)公司基準(zhǔn)年通常是1月至12月。

至于JCT稅號(hào)注冊(cè)途徑，亞馬遜賣家有自行注冊(cè)和第三方稅務(wù)服務(wù)商兩種途徑。自2021年10月起，日本國(guó)稅廳已開始受理JCT注冊(cè)號(hào)申請(qǐng)。

此外，賣家也可在亞馬遜后臺(tái)中，咨詢亞馬遜服務(wù)提供商網(wǎng)絡(luò)（SPN）中的第三方稅務(wù)服務(wù)商進(jìn)行JCT注冊(cè)號(hào)申請(qǐng)。

二、全球稅改潮早已開始

提到稅改，不得不提一下2021年7月生效的歐盟稅改。

自2021年7月1日起，27個(gè)歐盟國(guó)家/地區(qū)將對(duì)電子商務(wù)銷售實(shí)施新的增值稅規(guī)則，所有進(jìn)口電子商務(wù)包裹無論價(jià)值多少均需繳納增值稅，此前價(jià)值不超過22歐的進(jìn)口小包裹免除增值稅的規(guī)則不再適用。

此外，歐盟境內(nèi)遠(yuǎn)程銷售的現(xiàn)有起征額棄用，早期歐盟境內(nèi)各國(guó)起征額不同，新起征額統(tǒng)一調(diào)為1萬歐元，即年銷售超過1萬歐就需要注冊(cè)當(dāng)?shù)貒?guó)家VAT，適用于歐盟全境。

值得一提的是，在歐盟稅改生效前，英國(guó)于2021年1月正式脫離歐盟，英國(guó)稅局隨之調(diào)整政策，要求電商平臺(tái)代扣代繳部分產(chǎn)品的增值稅。自2021年1月起，亞馬遜開始代收代繳英國(guó)站VAT稅，即20%的稅率。

在英國(guó)脫歐與歐盟稅改生效前的一兩年，全球就已迎來稅改潮，2018年甚至被 “全球稅改年”，隨后幾年各國(guó)稅收制度仍在不斷更新迭代。

2018年，美國(guó)、德國(guó)、日本等主流市場(chǎng)國(guó)家以及馬來西亞、肯尼亞、印度等新興市場(chǎng)的國(guó)家均有提到要對(duì)電商稅費(fèi)做出調(diào)整。

印度政府宣布上調(diào)包括空調(diào)、冰箱、洗衣機(jī)、鞋類、行李箱等在內(nèi)的19類產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅；肯尼亞加征進(jìn)口產(chǎn)品關(guān)稅，對(duì)進(jìn)口原材料和生產(chǎn)資料稅率為0%，進(jìn)口半成品稅率為10%，進(jìn)口產(chǎn)成品稅率為25%；印尼則對(duì)1147種的進(jìn)口消費(fèi)品征收7.5%至10%的進(jìn)口關(guān)稅，高于此前的2.5%至7.5%。 

此外，從2020年6月1日起，亞馬遜墨西哥稅改也正式生效。

全球新冠疫情加大了各國(guó)的財(cái)政壓力，合規(guī)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)成為跨境電商行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，跨境電商企業(yè)需要加強(qiáng)合規(guī)能力建設(shè)，這也將有利于改善行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)秩序。

三、稅改影響企業(yè)出海

如同國(guó)內(nèi)直播電商行業(yè)的發(fā)展正經(jīng)歷由野蠻生長(zhǎng)過渡到合規(guī)經(jīng)營(yíng)時(shí)代，跨境電商處于迅猛發(fā)展的同時(shí)，也受到了政府和法規(guī)的約束。

稅改，不僅意味著稅務(wù)合規(guī)化，還影響著賣家、平臺(tái)/獨(dú)立站、物流商等各個(gè)角色對(duì)應(yīng)的稅務(wù)成本、商業(yè)模式等。

從整個(gè)大環(huán)境來看，稅改代表著地方政府想借此調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，尤其是在新冠疫情蔓延的背景下刺激消費(fèi)需求，以帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

而在新冠疫情還未褪去的背景下，全球供應(yīng)鏈?zhǔn)茏枰灾潞＿\(yùn)費(fèi)上漲，亞馬遜等跨境電商平臺(tái)為降本提效將部分壓力轉(zhuǎn)移至賣家，對(duì)平臺(tái)賣家而言無疑是雪上加霜。

單從企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本來看，稅改也意味著賣家將面臨運(yùn)營(yíng)成本上升的壓力。 

有專家指出，任何一個(gè)海外市場(chǎng)稅務(wù)政策的調(diào)整，都會(huì)在不同程度上影響中國(guó)出口企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，其中，最主要的影響當(dāng)屬出口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。

比如說，稅務(wù)成本的提升，出海產(chǎn)品失去價(jià)格優(yōu)勢(shì)進(jìn)而影響競(jìng)爭(zhēng)力，利潤(rùn)空間也會(huì)被大大削減，甚至關(guān)乎出海企業(yè)的存亡。

于此來說，相關(guān)企業(yè)在成本結(jié)構(gòu)與內(nèi)控機(jī)制方面，必須要有新的適應(yīng)與改革的能力。

在此憂慮下，不少中小賣家因清理過剩備貨、加速資金回籠而低價(jià)甩賣庫存，加劇市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、影響行業(yè)整體利潤(rùn)率的同時(shí)，逐漸在與資金和供應(yīng)鏈方面更有優(yōu)勢(shì)和經(jīng)驗(yàn)的頭部賣家的比拼中敗下陣來，相繼離場(chǎng)。

經(jīng)過2021年亞馬遜等封店風(fēng)波影響，多平臺(tái)布局儼然成為賣家分散風(fēng)險(xiǎn)的有效策略。

2022年開始，全世界又開始對(duì)跨境電商收增值稅，目前比較受關(guān)注的市場(chǎng)是日本和歐洲，這兩個(gè)市場(chǎng)規(guī)模占全球電商規(guī)模的比例不低。 

歐盟、日本相繼加入稅改行列，有賣家猜想會(huì)不會(huì)美國(guó)會(huì)不會(huì)是下一個(gè)稅改者？